Reservefonds VvE

Een reservefonds VvE is wettelijk verplicht. Hieruit kan een VvE kosten voor groot onderhoud betalen, bijvoorbeeld aan het dak of leidingwerk. Het geld voor het reservefonds moet op een aparte bankrekening staan op naam van de VvE.

Wettelijke verplichting

Als je een appartement hebt, ben je lid van een Vereniging van Eigenaren (VvE). De VvE beheert en onderhoudt het gebouw en de gemeenschappelijke delen. Daarvoor betaalt iedere appartementseigenaar elke maand servicekosten aan de VvE. Een deel van die servicekosten gaat naar het VvE reservefonds. Dit is een spaarpot op een aparte rekening, voor toekomstig groot onderhoud, zoals het schilderen van de gevel of het vervangen van het dak. Een minimale jaarlijkse reservering voor het VvE reservefonds is wettelijk verplicht. Dit moet op basis van een meerjarenonderhoudsplan (MJOP) of op basis van 0,5% van de herbouwwaarde van het gebouw. De financiële reserve in het reservefonds VvE moet voldoende zijn om toekomstige onderhoudskosten te kunnen betalen.

Aangifte inkomstenbelasting over 2024

Het reservefonds van de VvE is gemeenschappelijk eigendom van alle appartementseigenaren. Dit houdt in dat je als lid van de VvE mede-eigenaar bent van het reservefonds. Individuele eigenaren moeten hun aandeel in het reservefonds opgeven bij de aangifte inkomstenbelasting. Het aandeel valt in box 3, samen met overig vermogen, zoals spaargeld of beleggingen. Tot januari 2023 werd het aandeel in het reservefonds net zo zwaar belast als beleggingen. Sinds die datum moet het aandeel in de aangifte worden opgegeven bij de categorie ‘banktegoeden’. Het aandeel in het reservefonds wordt dus nu dus in box 3 hetzelfde belast als spaargeld.

Over het totale vermogen in box 3 betaal je belasting. Hoeveel belasting dat is, hangt af van de hoogte van je vermogen en het heffingsvrij vermogen. Het heffingsvrij vermogen is het bedrag waarover je geen belasting hoeft te betalen. In 2025 is het heffingsvrij vermogen € 57.684 per persoon. Als je een fiscaal partner hebt, wordt dit bedrag verdubbeld.

Aandeel in het reservefonds opvragen voor Belastingdienst

Hoeveel jouw aandeel in het reservefonds is binnen de VvE kun je opvragen bij je bestuur of de (financieel) beheerder óf reken je zelf uit met het onderstaande stappenplan. Over dit vermogen betaal je inkomstenbelasting.

Heb je meer hulp bij nodig met de aangifte inkomstenbelasting bij de Belastingdienst?

Download onze belastingwijzer

Uitzonderingen reservefonds voor individuele eigenaren kleine VvE's

Om te voorkomen dat verhuurders en kleinere VvE's onnodig worden belast, mag in twee gevallen van het verplicht sparen in een reservefonds worden afgeweken:

Als een eigenaar kiest voor een bankgarantie ter hoogte van het bedrag, in plaats van zijn aandeel in het reservefonds te storten. De bank staat dan garant voor dat bedrag en stort dat bedrag op verzoek van de VvE alsnog op de rekening van de VvE. Sommige grotere verhuurders werken met deze constructie.
Als minimaal 80% van de appartementseigenaren afziet van storten in het reservefonds. De eigenaren moeten dan het onderhoud dan per keer betalen. Dit komt vooral voor bij kleine VvE's. Eigenaren moet dan zelf sparen voor toekomstig onderhoud aan het gebouw. Dit is niet wenselijk, want VvE’s en eigenaars komen in een vervelende situatie terecht als één of meerdere eigenaars niet in staat zijn om ineens een groot bedrag te voldoen.

Aandeel vermogen in de VvE berekenen in 4 stappen

Reken als appartementseigenaar je aandeel uit in de reserves van de VvE voor je vermogen. Dit moet alleen als het totaal op 1 januari 2024 meer is dan € 36.952 (of € 73.904 voor fiscale partners). Als je boven deze grens zit, ben je verplicht om je vermogen volledig op te geven, ook als dit niet leidt tot belastingheffing in box 3.

1. Bereken het vermogen van de VvE

Het vermogen van de VvE is het balanstotaal minus alle schulden van de VvE. In box 3 wordt gekeken naar de waardepeildatum van 1 januari 2024. Bekijk de jaarstukken van de VvE over 2023. In de jaarstukken staat een balans opgenomen. Daarbij kijk je naar het vermogen op 31 december 2023. Dat staat gelijk aan de waardepeildatum van 1 januari 2024.

2: Bereken jouw aandeel in het vermogen van de VvE

De verdeelsleutel vind je in de splitsingsakte. Voor instructies over het vinden van de splitsingsakte, zie de bijlage bij het Stappenplan Renteaftrek VvE Lening. In de splitsingsakte staat het splitsingsreglement. Vaak wordt er verwezen naar een modelreglement, maar er kunnen wijzigingen zijn. Dit kan betekenen dat er een andere kostenverdeling geldt, bijvoorbeeld voor de lift, omdat eigenaren op de begane grond hier geen gebruik van maken. Er kunnen ook aparte reserves zijn met een afwijkende verdeling. Controleer per appartementseigenaar welk aandeel je hebt in welke reserve om te berekenen wat jouw aandeel is in het totale vermogen van de VvE. Sommige VvE-beheerders vermelden standaard het aandeel van elke eigenaar in het vermogen van de VvE in de jaarrekening.

3. Gebruik software

Maakt de VvE of de beheerder gebruik van software zoals Twinq of Convect, dan kunnen appartementseigenaren zelf inloggen om documenten te bekijken. Sommige programma’s geven de eindstand van het reservefonds aan het einde van het kalenderjaar (zoals Convect). Je moet dan het aandeel reservefonds 2023 opgeven, omdat dit overeenkomt met de waardepeildatum van 1 januari 2024.

4. Opgeven in de aangifte

Vermenigvuldig het totale vermogen van de VvE met jouw breukdeel. Dit bedrag geef je op in de aangifte bij het onderdeel “Bank- en spaarrekeningen”.

Meerjaren Onderhoudsplan

Geld reserveren voor het reservefonds kan op basis van een meerjarenonderhoudsplan (MJOP). In een MJOP staat welk onderhoud de komende jaren moet gebeuren en tegen welke kosten.

Meer informatie

Duurzaam Meerjaren Onderhoudsplan

Je hebt een Duurzaam Meerjarenonderhoudsplan (DMJOP) nodig om erachter te komen welk verduurzamingsaspect als eerste op de planning moet staan.