Renteaftrek bij VvE-leningen: hoe werkt het?
VvE’s sluiten vaak leningen af voor onderhoud of verduurzaming. Wat veel appartementseigenaren niet weten, is dat zij onder voorwaarden de betaalde rente mee kunnen nemen als aftrekpost bij de aangifte inkomstenbelasting.
Voorwaarden renteaftrek
De VvE betaalt de rente en aflossing van de lening. Appartementseigenaren betalen op basis van hun breukdeel hieraan mee. Dit aandeel wordt bepaald aan de hand van de verdeelsleutel voortvloeiend uit de splitsingsakte. Onder deze voorwaarden is renteaftrek mogelijk:
Looptijd van 30 jaar
De VvE-lening heeft een maximale looptijd van 30 jaar. Is de lening vóór 2013 aangegaan? Dan geldt de aflossingseis niet.
Gebruik van de lening
De lening is voor onderhoud of verduurzaming van gemeenschappelijke delen van het pand. En de lening is er al volledig aan besteed.
Betaalde rente
De appartementseigenaar moet zijn aandeel in de rente en de aflossing aan de VvE hebben betaald. Dat gebeurt vaak via de maandelijkse VvE-bijdrage. De VvE heeft de betaling tijdig verzorgd aan de geldverstrekker.
Ook recht op aftrek bij zelfstandig aangaan lening
Het lid van de VvE zou ook recht hebben op renteaftrek als hij de lening voor het onderhoud of de verduurzaming zelf rechtstreeks zou zijn aangegaan (rekening houdend met de bijleenregeling).
Stappenplan renteaftrek in de belastingaangifte
Aan de hand van de volgende stappen, bereken je de hoogte van de aftrekpost die je kunt opgeven in de aangifte inkomstenbelasting:
1. De geldverstrekker (of fonds) verstrekt aan de VvE jaarlijks een financiële jaaropgave waarop het verloop van de lening staat inclusief de totaal betaalde rente.
2. Op basis van de verdeelsleutel die in de splitsingsakte staat kan een eigenaar zijn aandeel in de betaalde rente uitrekenen.
3. Voldoe je aan de voorwaarden voor renteaftrek, dan geef je het aandeel in de lening en in de betaalde rente op bij het onderdeel ‘hypotheken en andere schulden’ in de aangifte Inkomstenbelasting.
Rekenvoorbeeld renteaftrek
Stel: de VvE-lening eind vorig jaar bedroeg € 250.000 en de betaalde rente € 8.125. De verdeelsleutel is 1/10de. Het appartementsaandeel in de VvE-lening is dan dus € 25.000 en de betaalde rente is € 813. Deze lening en dit bedrag aan betaalde rente geef je op in de aangifte inkomstenbelasting bij het onderdeel Hypotheken en andere schulden. Ook geef je op dat deze lening is gebruikt voor aankoop, onderhoud of verbouwing van de woning. Deze aftrekpost levert met een aftrektarief van maximaal 36,97 % (in 2024) een extra belastingteruggave van bijna € 300 op per appartement.
Oude aangiftes corrigeren
Heeft de VvE eerder een lening afgesloten en heb je die niet opgegeven in de belastingaangifte? Dan kunt u tot vijf jaar terug nog een correctie doorgeven aan de Belastingdienst. De 5 jaarstermijn gaat in na het einde van het kalenderjaar waarop de aanslag ziet. Zie ook Fout in al verstuurde aangifte inkomstenbelasting – hoe herstellen? (belastingdienst.nl)
Aandachtspunten renteaftrek bij VvE-leningen
Objectgebonden lening
Bij verkoop blijft het aandeel in de lening achter bij het pand en gaat over op de nieuwe eigenaar. Dit kan zolang jouw aandeel binnen de VvE niet wijzigt.
Wat wil Vereniging Eigen Huis?
Informatie van beheerders
Professionele beheerders moeten eigenaren tijdig informeren en de benodigde gegevens aanleveren.
Gespecificeerde jaaropgave & gegevens doorgeven aan belastingdienst
Geldverstrekkers moeten de lening per appartement specificeren om eigenaren te helpen bij hun aangifte. Ook moeten zij gegevens over de lening per appartement doorgeven aan de Belastingdienst.
Informatievoorziening door de Belastingdienst
Wijs appartementseigenaren op renteaftrek bij VvE-leningen via de website en aangifte-uitleg. Toon coulance bij gemiste aftrek in het verleden.