Geen of een kleine hypotheekschuld - Wet Hillen

Wat is de Wet Hillen?

Als je geen of een kleine eigenwoningschuld hebt, betaal je geen of weinig rente. Het eigenwoningforfait is dan meestal hoger dan de aftrekbare kosten voor je woning, zoals de hypotheekrenteaftrek. Door de Wet Hillen heb je (nu nog) recht op extra aftrek, een deel van het verschil tussen het eigenwoningforfait en de aftrekbare kosten zoals de betaalde hypotheekrente en andere aftrekposten. Daardoor betaal je onder de streep geen belasting over het eigenwoningforfait van je eigen woning.

Door de extra aftrekpost streep je het eigenwoningforfait en de aftrek dus deels tegen elkaar weg. Als je van deze aftrekpost gebruikmaakt, vul je dit in de aangifte in bij het onderwerp: geen of een kleine eigenwoningschuld. Als je digitaal aangifte doet, gebeurt dit vanzelf.

Waarom wordt de Wet Hillen afgebouwd?

De aftrekpost voor je kleine woningschuld wordt vanaf 1 januari 2019 in 30 jaar volledig afgebouwd. De aftrek vervalt vanaf 1 januari 2048 helemaal. Dat betekent dat je in de toekomst ook met de bijtelling van het volledige eigenwoningforfait te maken krijgt wanneer je geen of een kleine eigenwoningschuld hebt.

De Wet Hillen moest huiseigenaren stimuleren om af te blijven lossen op hun hypotheek doordat die het eigenwoningforfait compenseerde. Tegenwoordig is aanmoedigen niet meer nodig, omdat je geen aflossingsvrije hypotheek meer kunt afsluiten.

Belastingbijtelling

Wie de rente tegen het hoogste belastingtarief van 49,5% aftrekt (de hoogste schijf), krijgt te maken met een belastingbijtelling. Dit is ook zo als je onder de Wet Hillen valt. De bijtelling is 12,53% (2024) van het bedrag dat je in de hoogste schijf in aftrek brengt.

Uiteindelijk leidt dat ertoe dat de inkomsten in de hoogste schijf belast zullen worden tegen 49,5%, maar dat de hypotheekrente slechts tegen een tarief van 36,97% aftrekbaar is. Trek je helemaal geen hypotheekrente meer af? Dan heb je niet met de belastingbijtelling te maken. De aftrekpost vanwege Hillen valt namelijk niet onder de belastingcorrectie. Maar als je hypotheekrente betaalt, ben je wel verplicht deze af te trekken.

Omdat je echter €600 aftrekt tegen 49,5%, krijg je daarover een belastingcorrectie van 12,53% van €600. Je betaalt dus €75 extra belasting.

Hypotheek volledig afgelost

Als je je hypotheek volledig afgelost hebt, betaal je geen hypotheekrente meer en heb je dus ook geen recht op hypotheekrenteaftrek bij de belastingaangifte. Geen hypotheek hebben heeft geen invloed op het eigenwoningforfait.