Schenkbelasting

Vrijstellingen schenkbelasting 2023 en 2024

Je kunt tot een bepaald bedrag belastingvrij schenken. Alle vrijstellingen zijn sinds 2010 voetvrijstellingen. Dat betekent dat je alleen belasting betaalt voor het bedrag dat boven de vrijstelling uitkomt.

_{* Deze vrijstelling is in 2024 vervallen.} 

Verhoogde schenkingsvrijstelling

Je mag je kind één keer een hoger belastingvrij bedrag schenken. Deze vrijstelling is alleen geldig als de ontvanger op het moment van schenken tussen de 18 en 40 jaar oud is. Er gelden geen beperkingen aan de besteding van de schenking.  

Verlaging schenkvrijstelling eigen woning

• Met ingang van 2024 is deze verhoogde schenkingsvrijstelling dan helemaal afgeschaft. De verhoogde schenkvrijstelling bij schenkingen van ouders aan kinderen tussen de 18 en 40 jaar van
  € 31.813 blijft ook in 2024 bestaan.

Schenking gespreid besteden

Is tot 2024 gebruik gemaakt van de vrijstelling voor de eigen woning of aflossing van de eigenwoningschuld? Dan hoeft het ontvangen bedrag niet direct besteed te worden. Je mag de schenking gespreid besteden over drie jaar maar het moet uiterlijk binnen 3 jaar zijn besteed. Wil je de schenking bijvoorbeeld gebruiken voor de aflossing van je hypotheek? Meestal kun je per jaar 10% van je hypotheek boetevrij aflossen. Door de schenking gespreid te besteden aan de aflossing kun je zo'n boeterente vaak voorkomen. 

Voor de besteding geldt overigens geen leeftijdsgrens. Gespreid besteden mag dus ook als je in het tweede of derde jaar van besteding inmiddels ouder bent dan 39 jaar.

Tarieven schenkbelasting 2023 en 2024

De tarieven voor de schenkbelasting worden berekend over het bedrag dat boven de vrijstelling uitkomt.

Tarieven 2023

Tarieven 2024

** Als partner worden gekwalificeerd:

• Gehuwden en geregistreerd partners
• Ongehuwden, als wordt voldaan aan de volgende voorwaarden:
  1. zij zijn beiden meerderjarig; en
  2. zij voeren een gezamenlijke huishouding volgens de Basisregistratie Personen (BRP); en
  3. zij hebben een notariële samenlevingsovereenkomst met wederzijdse zorgverplichting (aan deze voorwaarde hoeft niet de worden voldaan als de personen al vijf jaar samenwonen); en
  4. zij zijn geen bloedverwanten in rechte lijn; en
  5. zij voldoen niet met iemand anders aan de voorwaarden in 1 t/m 4

Aangifte schenkbelasting

De ontvanger van jouw schenking moet een aangifte schenkbelasting indienen als de schenking boven de vrijstelling komt. Ook als je gebruikmaakt van de eenmalige hoge vrijstelling voor schenkingen aan kinderen of een derde, moet de ontvanger van de schenking hiervan aangifte doen.

Schenken op papier

Wie veel vermogen heeft en wil voorkomen dat bij overlijden de kinderen veel belasting over de erfenis betalen, kan ervoor kiezen om vermogen te schenken op papier. Bij een schenking op papier ontvangt het kind een schenking, maar leent dat bedrag vervolgens weer terug aan zijn ouders.

Op deze manier krijgt het kind (of de kinderen) een vordering op zijn ouder(s) die later in mindering wordt gebracht op zijn erfenis. De erfenis valt dan lager uit en dan hoeven de kinderen minder erfbelasting te betalen. Bovendien verlagen de ouders hun box 3 vermogen doordat zij een schuld hebben aan hun kind(eren). Kinderen hebben wel een vordering op de ouders, die zij in box 3 moeten opgeven.

De ‘schuld’ die ouders bij hun kind opbouwen, wordt bij de notaris vastgelegd in een schenkingsakte. Daarnaast moet er een rente worden berekend van minimaal 6%. Deze rente moet ook daadwerkelijk ieder jaar door de ouder(s) worden betaald. Wel mogen jaren worden ‘ingehaald’, maar dat moet uiterlijk voor overlijden van de ouder(s) hebben plaatsgevonden. Bovendien moet(en) de ouder(s) zelf de rente betalen en moet in dat geval samengestelde rente (dus ook rente op rente) worden betaald.

Geld schenken voor aankoop woning

Als ouder(s) zijn er meerdere mogelijkheden om je kind te helpen met bijvoorbeeld een schenking voor de financiering van zijn of haar eerste huis.