Kennisbank

Welke vrijstelling geldt voor mijn (bank-) spaarhypotheek?

Welke vrijstelling geldt, is afhankelijk van de datum waarop je de polis of bankspaarrekening hebt afgesloten. Heb je de polis of bankspaarrrekening uiterlijk 14 september 1999 afgesloten of juist daarna?

Polis afgesloten na 14 september 1999

Is je polis of bankspaarrekening afgesloten na 14 september 1999 én bevat de polis of het spaarcontract de voorwaarde dat je de uitkering moet gebruiken om de eigenwoningschuld af te lossen?
Dan heb je, als je voldoet aan de voorwaarden, recht op een vrijstelling van € 202.000 (2024).

Is de polis of bankspaarrekening niet gekoppeld aan de eigen woning, dan geldt geen vrijstelling in box 1. Deze polis of bankspaarrekening valt in box 3. De waarde van de polis of bankspaarrekening wordt jaarlijks belast als zij, samen met ander vermogen, meer bedraagt dan de algemene waardevrijstelling. De toekomstige uitkering is niet belast.

Polis afgesloten vóór 15 september 1999

Als je de polis hebt afgesloten vóór 15 september 1999, dan is de hoogte van de vrijstelling afhankelijk van het moment dat je de polis hebt afgesloten:

• Heb je de polis vóór 1 januari 1992 afgesloten, dan is de vrijstelling onbeperkt.
• Heb je de polis tussen 1 januari 1992 en 15 september 1999 afgesloten, dan is de vrijstelling € 123.428. 

Voorwaarden

De belangrijkste voorwaarden voor box 1 polissen en polissen met een vrijstelling in box 3 zijn:

• De looptijd van de polis mag niet meer worden verlengd.
• Het eindkapitaal van de polis mag niet worden verhoogd. Bij beleggingspolissen, waar geen gegarandeerd eindkapitaal is, mag de premie niet verhoogd worden.
• Er moet gespaard of belegd zijn binnen een bandbreedte. Bij de meeste polissen mag de hoogste premie die in een jaar is betaald niet hoger zijn dan 10 keer de laagste premie. Bij polissen van voor 1992 kan deze bandbreedte anders zijn, afhankelijk van de looptijd.

Aandachtspunten

• Een polis die vóór 15 september 1999 is afgesloten en niet is gekoppeld aan de eigen woning valt tijdens de looptijd in box 3. Zo’n polis heeft daar een bijzondere waardevrijstelling van € 123.428, naast de algemene waardevrijstelling van € 57.000 (2024) per persoon. 
• Als jullie gezamenlijk fiscaal partners zijn, kun je de hiervoor vermelde bedragen verdubbelen. In de aangifte inkomstenbelasting over het jaar dat de uitkering plaatsvindt, doe je een beroep op de dubbele vrijstelling.

Hoe nu verder

• Kapitaalverzekeringen en bankspaarrekeningen 
• Download onze Belastingwijzer (pdf)