Kennisbank
Wat zijn de fiscale gevolgen als ik geen of een geringe eigenwoningschuld heb?
Heb je geen of een kleine hypotheekschuld? En is het hoger dan de aftrekbare kosten, zoals de hypotheekrenteaftrek? Dan zijn de fiscale gevolgen voor 2019 anders dan daarna.
Situatie na 1 januari 2019
Sinds 1 januari 2019 wordt de ("Hillen-aftrek") geleidelijk over 30 jaar afgebouwd. Dat betekent dat je ook met de bijtelling van het eigenwoningforfait te maken krijgt wanneer je geen of een geringe eigenwoningschuld hebt.
Rekenvoorbeeld
Stel: je hebt in 2024 een eigen woning met een van € 200.000 en geen eigenwoningschuld. Wat zijn de gevolgen?
|
Eigenwoningforfait 0,35 % x € 200.000 |
€ 700 |
|
Aftrek vanwege geen of een kleine eigenwoningschuld |
€ 560 (= € 700 * 24/30) |
|
Belastbaar inkomen uit eigen woning |
€ 140 |
Sinds 2018 wordt ieder jaar de Hillen-aftrek met 1/30ste afgebouwd. In 2024 blijft er dus 24/30ste (80%) van de aftrek over.
Over het belastbare inkomen uit de eigen woning ben je inkomstenbelasting verschuldigd. Hoe hoog de te betalen belasting bedraagt, hangt af van de belastingschijf waarin je valt. Bij een jaarinkomen van bijvoorbeeld € 50.000 val je in 2024 in de eerste schijf. In die situatie betaal je over de bijtelling 36,97 % inkomstenbelasting. Dat resulteert in een te betalen belasting van € 52. Dit bedrag kan jaarlijks oplopen omdat de aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld ieder jaar met 1/30ste zal afnemen.
Situatie vóór 1 januari 2019
Tot en met 2018 heb je volgens de Wet Hillen recht op een extra aftrekpost ter grootte van het verschil. Daardoor vallen het eigenwoningforfait en de aftrek tegen elkaar weg. Zo wordt voorkomen dat je een bijtelling in krijgt waarover je belasting moet betalen.
Als je van deze aftrekpost gebruik wilt maken, vul je dit in de aangifte in bij het onderwerp:. Als je digitaal aangifte doet, gebeurt dit automatisch in het programma.
Rekenvoorbeeld
Stel: je hebt in 2018 een eigen woning met een van € 200.000 en geen . Wat zijn de gevolgen?
|
Eigenwoningforfait 0,7 % x € 200.000 |
€ 1.400 |
|
Aftrek vanwege geen of een kleine eigenwoningschuld |
€ 1.400 -/- |
|
Belastbaar inkomen uit eigen woning |
€ 0 |
Aandachtspunten
- Als je een kleine eigenwoningschuld hebt maar het eigenwoningforfait is hoger dan de aftrekbare rente en kosten, dan krijg je niet alleen te maken met de beperking van de Hillen-aftrek, maar heb je mogelijk ook te maken met een correctie van het aftrektarief. Dit doet zich alleen voor als je inkomen in 2024 hoger is dan € 75.518 (hoogste schijf van de inkomstenbelasting).
Hoe nu verder
- Geen of een kleine eigenwoningschuld (Belastingdienst)